Balance Sheet คืออะไร
Balance Sheet หรืองบแสดงฐานะการเงิน (เดิมเรียกว่างบดุล) คือภาพ ณ วันใดวันหนึ่ง ว่าบริษัทมีทรัพย์สินอะไรอยู่บ้าง และเงินที่ใช้ซื้อทรัพย์สินเหล่านั้นมาจากไหน ซึ่งมีได้แค่ 2 แหล่ง คือเงินที่กู้หรือค้างจ่ายคนอื่น (หนี้สิน) กับเงินของเจ้าของ (ส่วนของผู้ถือหุ้น)
เช่น บ้านราคา 5 ล้านบาทที่จ่ายเงินดาวน์เอง 2 ล้านบาท และกู้ธนาคาร 3 ล้านบาท บ้านคือสินทรัพย์ 5 ล้านบาท เงินกู้คือหนี้สิน 3 ล้านบาท และเงินดาวน์คือส่วนของเจ้าของ 2 ล้านบาท สองฝั่งต้องเท่ากันเสมอ งบนี้จึงเรียกว่างบดุล
งบกำไรขาดทุนบอกผลงานตลอดทั้งปี ส่วนงบแสดงฐานะการเงินบอกสถานะ ณ วันสิ้นงวด ตัวเลขจากงบนี้ใช้คำนวณอัตราส่วนสำคัญหลายตัว เช่น D/E, P/BV, ROE และหนี้สินสุทธิ
โครงสร้างงบ
- สินทรัพย์หมุนเวียน: เงินสด ลูกหนี้ สินค้าคงเหลือ ที่เปลี่ยนเป็นเงินได้ภายใน 1 ปี
- สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน: ที่ดิน อาคาร เครื่องจักร
- หนี้สิน: แบ่งเป็นหมุนเวียนและไม่หมุนเวียนตามกำหนดชำระแบบเดียวกับสินทรัพย์
- ส่วนของผู้ถือหุ้น: เงินของเจ้าของ รวมกำไรสะสมที่บริษัทเก็บไว้
ตัวเลขที่คำนวณจากงบนี้
- D/E: หนี้สินเทียบกับส่วนของผู้ถือหุ้น ถ้าหนี้สูงมากเมื่อเทียบกับทุน บริษัทจะเปราะบางเมื่อดอกเบี้ยขึ้นหรือรายได้ลด
- Current Ratio = สินทรัพย์หมุนเวียน ÷ หนี้สินหมุนเวียน บอกว่าหนี้ที่ต้องจ่ายภายใน 1 ปีมีสินทรัพย์หมุนเวียนรองรับกี่เท่า
- มูลค่าทางบัญชีต่อหุ้น = ส่วนของผู้ถือหุ้น ÷ จำนวนหุ้น
- เงินสดเทียบกับหนี้ที่มีดอกเบี้ย: ถ้าเงินสดมากกว่าหนี้ บริษัทอยู่ในฐานะเงินสดสุทธิ
ข้อจำกัด
- งบนี้เป็นภาพ ณ วันสิ้นงวดเท่านั้น บริษัทอาจจัดการให้ตัวเลขดูดีในวันนั้น เช่น เร่งเก็บเงินลูกหนี้ก่อนปิดงบ
- สินทรัพย์บันทึกตามราคาทุนหักค่าเสื่อม ที่ดินที่ซื้อไว้นานอาจมีมูลค่าจริงสูงกว่าในงบมาก หรือสินค้าตกรุ่นอาจมีมูลค่าจริงต่ำกว่า
- สินทรัพย์บางประเภท เช่น ค่าความนิยม (Goodwill) ไม่สามารถขายเป็นเงินสดได้จริง และอาจถูกด้อยค่า
สูตรคำนวณ
สูตร Balance Sheet
สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้น
ส่วนของผู้ถือหุ้น = สินทรัพย์ − หนี้สิน
ดูค่า Balance Sheet ในรายงานจริง
รายงานวิเคราะห์หุ้นรายตัวของ HypeTimes แสดงค่า Balance Sheet พร้อมข้อมูลย้อนหลังและการเทียบกับบริษัทในกลุ่มเดียวกันค้นหาหุ้นที่สนใจ เพื่อลองอ่านค่าจากข้อมูลจริง